Son sujeto pasivos de este modelo las Sociedades que en el último Impuesto de Sociedades hayan presentado una cuota íntegra positiva (casilla 599 del modelo 200). En el caso de ser negativo no estarían obligados a presentarlo.
Modalidades de cálculo:
- Según Art 40.2 LIS (regla general): Se tomará como base la cuota íntegra del último período impositivo, minorado en las deducciones y bonificaciones así como en las retenciones e ingresos a cuenta, siempre que dicho período impositivo haya sido de duración anual. Resultado a ingresar: 18% de la cantidad calculada.
- Según Art 40.3 LIS (regla general): Se tomarán como base del pago fraccionado la parte de la base imponible del período de los tres (1 período), nueve (2 período) u once primeros meses (3 período) de cada año natural, deduciendo las bonificaciones,retenciones e ingresos a cuenta así como los pagos fraccionados efectuados.
Para los casos de no resisdentes con establecimiento permanente calcularán los pagos fraccionados en los mismos términos que los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades, pero teniendo en cuenta las peculiaridades derivadas de su condición de contribuyentes por el citado Impuesto sobre la Renta de no Residentes (artículo 23.1 del texto refundido de la LIRNR)
Hágalo usted mismo: AEAT Instruccion 202